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2025所得稅常見10個問題一次解答！手機報稅、扣除額、夫妻合報通通有
Q1：2025年報稅什麼時候開始？今年報稅時間有延長嗎？有什麼新規定？
從2025年開始，美國對多項進口商品加徵「對等關稅」，台灣出口產業可能會受到衝擊，進一步影響整體經濟。為了減輕民眾和企業在這段時間的資金壓力，財政部主動宣布將報稅期限從原本的5月底，延長到6月30日，多給大家一個月的緩衝期，好好安排資金與完成報稅。
這次的延長不需要特別申請，只要你屬於以下幾種情況，就可以依法辦理：
- 企業主：如果你的公司或店面受到美國關稅影響，導致營收下降，就符合延長申報的資格。
- 一般民眾：假如你在今年有遇到下列情況，例如：被減薪、非自願離職、工時被縮減，這些都是被認定為「經濟困難」一樣可以延後報稅。
- 其他特殊情況：如果你所屬的產業或職業因國際變局而受到明顯影響，且經由主管機關認定，也可以適用這次的延期。
除了延長期限，2025年所得稅還有以下9大新規定：
- 每人基本生活費調高：每人基本生活費由20.2萬元調升至21萬元。
- 標準扣除額提高：單身由原本的12.4萬元調升至 13.1萬元，已婚由24.8萬元提高至 26.2萬元。
- 免稅額調高
未滿70歲納稅義務人及其受扶養親屬，提高至9.7萬元；滿70歲者調高至14.5萬元，對有撫養長輩的家庭尤為有利。 - 薪資與身心障礙特別扣除額同步調整
調高至 21.8萬元，對上班族與身障者而言，是一項有利節稅的重大利多。 - 海外所得須留意基本稅額申報門檻
若境外所得超過 100萬元，應列入基本稅額計算，並主動申報以避免補稅與罰鍰風險。 - 幼兒學前特別扣除額擴大
申報撫養6歲以下子女，第1胎可扣15萬元，第2胎以上每胎22.5萬元，取消排富條款。 - 房租支出納入特別扣除額
調高至18萬元，可與標準扣除額併用，但僅限無自有住宅且自住用途者申報，並須保留租屋相關證明。 - 保險死亡給付免稅額調高
個人壽險的死亡保險金免稅額由3,330萬元提高至3,740萬元，有助於提升資產傳承效率，並減少潛在的遺產稅負擔。 - 基本所得免稅額提高
自113年度起，基本所得額的免稅標準從670萬元上調至750萬元，僅當個人基本所得額超過750萬元時才須繳納基本稅額，有助於減輕高資產族群稅負。
Q2：我是首報族，報稅需要準備什麼資料？怎麼報最簡單？
首次報稅其實沒有想像中困難，只要準備好基本資料並選擇最適合自己的報稅方式，就能輕鬆完成。
✅ 報稅前需要準備的資料包括：
身分證號與戶口名簿戶號（首次使用自然人憑證者尤須留意）
- 自然人憑證、健保卡+註冊密碼、行動自然人憑證（擇一）
- 所得與扣除額資料（大多可由財政部預設下載，包含薪資、股利、保費、房貸利息、醫療支出等）
✅ 首報族推薦報稅方式：
手機報稅最簡單！
無需安裝程式，只要用手機連上「財政部電子申報繳稅服務網站」，驗證身分後即可一鍵下載所得資料，5分鐘內完成報稅。
適合：資料單純、無額外列舉扣除、無特殊稅務狀況者。
- 使用電腦報稅軟體：
若有較多列舉扣除（如捐款、醫療、教育支出等）或家庭成員多，建議使用電腦版報稅程式，可手動編輯與試算節稅方式。
Q3：2025年收入多少不用繳稅？最新免稅標準與計算方式一次看懂
🔹 單身上班族（未租屋）：
若年收入未超過 44.6 萬元，可完全免繳所得稅
🔹 單身租屋族（無房產）：
可加計申報「房租支出特別扣除額」18 萬元，免稅門檻提升至 62.6 萬元
🔹 已婚夫妻（無扶養親屬）：
若選擇合併申報，年收入合計未超過 89.2 萬元，可免稅
🔹 已婚夫妻撫養兩名 6 歲以下子女：
加計幼兒學前特別扣除額後，免稅門檻提升至 146.1 萬元
📌 簡單判斷方式：
月薪未達 3.7 萬元的單身上班族，一般不會繳稅
小提醒：
即使不用繳稅，也建議完成報稅程序，才能領取可退還的扣繳稅額或二代健保補充費差額！
Q4：夫妻報稅可以分開嗎？怎麼樣最省稅？
在台灣，夫妻不論是否合併計稅，皆須以同一份綜合所得稅申報書報稅，但可依收入型態選擇不同計算方式，如果其中夫妻其中有一方薪水收入較高，或有特定類型的高所得，可以選擇分開計稅，這樣有機會少繳一些稅。不過，不管怎麼算，夫妻還是要填在同一份申報書裡。
夫妻報稅可以選擇合併申報或分開計稅兩種方式，來達到最有利的稅務結果。選擇正確的報稅方式，能有效減少整體稅負。
🔹 合併申報
夫妻的總收入會合併計算，並可以合併申報各項扣除額（如子女教育扣除額、房貸利息等）。若兩人的收入差距不大，或者有一方收入較低，這種方式有可能使整體稅負降低。
🔹 分開計稅
每位配偶分別申報所得與扣除額，根據個人收入繳稅。若夫妻雙方收入懸殊，其中一方薪資較高且達到較高稅率級距時，選擇分開計算可能會有利，能避免將高收入部分與低收入部分合併計算，從而減少高收入方的稅負。
如何選擇最適合的申報方式？
雙方收入差距
若一方收入較高且進入較高稅率級距，分開申報可能會較有利，避免合併申報後整體進入更高稅率級距。
- 扣除項目差異
若夫妻一方有較多列舉扣除（如醫療費用、房貸利息等），那麼選擇分開申報有可能讓這些扣除項目能更充分地降低稅負。 - 有無子女或扶養直系親屬
若有扶養子女或直系親屬，合併申報可能能更好地合併這些扣除額，降低稅金。
Q5. 報稅要選標準扣除還是列舉扣除？怎麼判斷？
選擇標準扣除額還是列舉扣除額，其實並沒有絕對的答案，最重要的是根據自己的實際支出情況來決定。了解兩者的差異，並依照個人或家庭的支出情形，選擇最有利的扣除方式，可以最大程度減少應稅所得、降低稅負。
🔹 標準扣除額
標準扣除額是政府每年根據生活成本調整的固定金額，適用於所有納稅人，不需要提供額外的支出證明。這種方式適合那些支出項目較少或不方便列舉扣除的納稅人。
🔹 列舉扣除額
列舉扣除額則是根據實際支出來計算，包含醫療費用、捐款、保險費、房貸利息等，若您的支出項目較多，選擇列舉扣除額會更有利。需要注意的是，列舉扣除額需要提供相應的證明文件，並且列舉項目的總額必須大於 標準扣除額，才會有節稅效果。
如何判斷選擇哪種扣除方式？
1.支出金額比較
若您的支出項目較少或金額較小（例如生活費用、捐款等），則選擇 標準扣除額 會比較簡單且不麻煩。
2.支出金額較多
若您有較多可列舉扣除的項目，例如 醫療費用、捐款、房貸利息 等，並且這些支出的總額超過標準扣除額，那麼選擇 列舉扣除額 會更有利，能夠進一步減少應稅所得，節省更多稅金。
Q6：租金支出，租房子的人可以報稅扣除嗎？要附租約嗎？
是的，租房子的人可以申報租金支出作為特別扣除額，不過有一些條件需要注意。根據財政部的規定，若符合條件，租房者可以在報稅時扣除部分房租支出，這樣可以減輕稅負。
報稅時租金支出扣除的條件：
納稅人必須在台灣租屋自住，且租賃房屋不得用於營業或業務用途。
這表示租金支出僅限於個人或家庭自住用的房屋，如果租屋後將房屋用於商業或辦公用途，則無法扣除。
- 納稅人或其配偶及扶養親屬名下不能擁有房產。
如果您或配偶及扶養的直系親屬擁有房產，則無法申報租金支出扣除。 - 扣除金額與規定：
根據 2025年 的新規定，租金支出的特別扣除額可以達到18萬元，但此扣除額設有排富條款，即收入較高的納稅人可能無法享有此扣除。
是否需要附租約？
是的，報稅時，您需要提供租約副本或租金支付證明（如轉帳紀錄等），作為支出證明。稅務機關會要求您提供這些文件來確認租金支出的真實性和合法性。
Q7：報稅可以用信用卡或分期付款嗎？
2025年（民國114年）報稅可用信用卡或行動支付繳納綜合所得稅，並可申請分期付款，部分銀行提供0利率及回饋方案。玉山、華南、富邦、中國信託、國泰世華都提供分期優惠。例如，玉山和華南的領航會員可享最高 6 期或 12 期 0 利率，台新 @GoGo 卡在超商繳納綜所稅，當月於 Richart Life APP 領取生日加碼優惠券，即可享 6% 回饋。
2025年使用信用卡或行動支付繳稅，讓你省時又省錢，報稅前記得確認各家銀行的最新繳稅優惠與報稅期限，挑選最適合你的方式，讓繳稅也能變成省錢的小確幸！
Q8：2025年報稅有哪些管道可以選擇？
2025 年報稅總共有 五大報稅方式 可供選擇，無論你是科技熟手還是喜歡傳統紙本，都能找到適合自己的報稅管道。報稅方式多元，建議依自身情況選擇：若您資料簡單、已註冊行動電話認證，可用📱手機報稅，操作簡便快速；若需列舉扣除或家庭成員多，建議使用💻電腦網路報稅，功能最完整；首次報稅或資料複雜者，則可選擇🧾臨櫃報稅，有專人協助較安心；收到國稅局稅額試算通知者，可直接📨回覆確認，快速又省事；若不熟網路，也可選擇✍️紙本申報，但需自行準備資料與計算。選對報稅方式，節省時間又安心。
Q9：海外收入要報稅嗎？
若您有海外收入，且在台居住滿183天或全年海外所得超過100萬元，就需依法申報，並可申請「外國稅額扣抵」以避免重複課稅。常見海外所得包括薪資、股利、租金、利息、資本利得，甚至來自國外交易所的加密貨幣收益也需揭露。建議保存好交易紀錄與當地繳稅證明，合法申報同時也能爭取合理節稅。
Q10：報稅後多久可以退稅？
2025年（申報113年度所得）的綜合所得稅退稅時間，依然採用三梯次入帳制度，雖然申報期限因政策延長至6月30日，但退稅時程不受影響。
2025年退稅將分三梯次入帳，第一批最早於7月31日入帳，適用於6月30日前完成網路申報（含手機報稅）或線上／語音確認稅額試算，以及5月12日前寄回紙本稅額試算通知書者；第二批於10月31日退稅，適用於5月13日後寄回稅額試算通知書，或採人工申報、二維條碼申報者；第三批則為2026年1月20日，適用於逾期申報或經核定為「不繳不退」後改為退稅者。欲早日收到退稅，建議盡早完成網路申報。