每年5月必須申報的綜合所得稅，是納稅義務人最關心的重點之一。其中，免稅額和扣除額是每個納稅義務人都可以用來減免稅金額的重要項目。扣除額是每年報稅時，減輕納稅人稅負的重要工具之一。透過各種扣除額的運用，納稅人可以在應稅所得中扣減一定金額，進而降低應繳稅額。本文將詳細說明三大類扣除額：標準扣除額、列舉扣除額與特別扣除額，幫助您了解如何有效運用這些扣除項目，減少稅務負擔。一、免稅額與扣除額免稅額與扣除額旨在保障基本生活並減輕稅負。2025年起，多項規定調整，納稅人可享更多優惠。1、免稅額：免稅額是每人基本生活保障的固定金額，不計入應稅所得。2025年調整如下：2、扣除額：扣除額分為一般扣除額與特別扣除額，根據符合條件的支出從收入中扣除，降低應繳稅額。目的是鼓勵公益捐贈、保險支出、購屋及儲蓄等行為，促進社會發展。二、2025年免稅門檻根據新制，免繳稅門檻如下：單身無租屋：年所得 ≤ 44.6萬單身租屋族：年所得 ≤ 62.6萬雙薪無扶養親屬：年所得 ≤ 89.2萬雙薪扶養2名6歲以下子女：年所得 ≤ 146.1萬財政部提醒，月薪低於3.7萬（年所得44.6萬）可免稅，但若有可扣抵稅額，需申報才能退稅。三、一般扣除額：標準與列舉如何選？一般扣除額分為標準扣除額與列舉扣除額，納稅人擇一使用。1、標準扣除額：固定金額，簡單適用：單人：12.4萬 → 13.1萬夫妻：24.8萬 → 26.2萬2、列舉扣除額：適合有較多特定支出者，包括：捐贈：捐款給教育、文化、公益或慈善團體，或透過政府專戶捐助特定運動員，以及捐贈給公益信託，都可以申報扣除，金額以綜合所得總額 20% 為限。申報時，只要附上受贈單位的收據正本即可。保險費：納稅人、配偶或扶養的直系親屬所支付的人身保險費（如壽險、健康險、傷害險、年金險等）和社會保險費（如勞保、就業保險、學生平安險、國民年金等），如果被保險人與要保人在同一申報戶內，可以申報扣除。醫藥及生育費：納稅人、配偶或扶養的親屬，若有在公立醫院、健保特約醫院或診所治療產生的醫藥費與生育費，可以依法扣除，減少所得稅負擔。不過，若這些費用已經由保險理賠補償，就不能再扣除。災害損失：納稅人、配偶或扶養的親屬因不可抗力的災害（如天災）導致財產損失，可以申報扣除，減輕所得稅負擔。自用住宅購屋借款利息：納稅人、配偶或扶養親屬擁有的房屋，若完成戶籍登記，且房屋未出租、未作營業或業務用途，可將向金融機構借款購屋所支付的利息申報扣除。3、如何選擇支出少：選標準扣除額。支出多：選列舉扣除額。例如，單身小張有捐款3萬、醫藥費3萬、保險費2.4萬、房貸利息8萬，總計16.4萬 > 13.1萬，選列舉較划算。四、薪資所得特別扣除額薪資收入就是在職務上或工作上所取得的各種收入，包括薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。中華民國境內居住之個人有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額或必要費用擇一減除，減除後的餘額為薪資所得：薪資所得特別扣除額：2025年薪資所得特別扣除額提高至每人可扣除218,000元，全年薪資收入未達218,000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。必要費用：與提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限，申報時應檢附「個人薪資費用申報表」、憑證及相關證明文件。延申閱讀：年收入多少免繳稅？2025免稅額+7大節稅方法公開 114年報稅新制懶人包!申報2025綜合所得稅三大好康報你知!