#美國國稅局開始清查“未識別納稅人”

#恆泰信託涉嫌協助客戶逃稅避稅

“尋求專業稅務籌劃合理節稅，警惕假借信託名義的非法避稅手段。”

美國國稅局（IRS）獲得法院命令，授權發出“未識別納稅人”（John Doe）傳票，以獲取與美國納稅人有關的記錄，國稅局懷疑這些納稅人可能通過一個所謂的網路離岸服務提供商（恆泰信託集團 “Trident Trust Group”）來隱瞞資產和逃避稅收。警惕非法逃稅手段，尋求合法稅務籌劃。

01  美國國稅局徹查“恆泰信託集團”

（紐約南區聯邦檢察官辦公室通告：授權國稅局發出“未識別納稅人”傳票以收集涉嫌逃漏稅的美國納稅人記錄）

美國紐約南區代理檢察官愛德華·Y·金、司法部稅務司副助理檢察官大衛·A·哈伯特以及國稅局（IRS）專員丹尼·維爾費爾宣佈，今天美國地區法官約翰·P·克羅南簽署了一項命令，授權國稅局發出傳票，要求金融實體提供有關美國納稅人的資訊，包括個人和信託，這些納稅人可能利用一家名為“恆泰信託”（Trident Trust）的跨國關聯公司的網路服務來逃避美國聯邦所得稅。恆泰信託是一家全球性的金融服務公司，成立於1978年，總部位於百慕達。它為高淨值個人、家族、企業和機構提供各種信託、公司管理和財務諮詢服務。

（被通報的機構：恆泰信託Trident Trust）

具體而言，國稅局的傳票要求恆泰信託提供其附屬機構的記錄，以及集團可能涉及資金轉移的電子郵件記錄。這些資訊包括自2014年至2023年期間，美國納稅人建立、維護、營運或控制的：任何外國金融帳戶或其他外國資產；任何外國公司、企業、信託、基金會或其他法律實體；或以此類外國實體名義持有的任何外國或國內金融帳戶或其他資產。這些資訊將用於識別可能利用恆泰信託集團服務建立或控制外國資產和實體從而潛在地規避其美國稅務義務的美國納稅人。

檢察官愛德華·Y·金表示：“今天的行動體現了我們對追究那些利用離岸服務提供商逃避美國稅款的人的堅決信念。在獲得發出這些最新“未識別納稅人”傳票的授權後，我們將繼續與國稅局（IRS）攜手，努力調查利用國外金融帳戶和虛假外國實體來隱瞞其資產和收入的逃稅人員，追究逃稅責任。”

稅務司副助理檢察官大衛·A·哈伯特表示：“司法部和國稅局（IRS）致力於利用我們可用的工具，包括今天授權的“未識別納稅人”傳票，確保納稅人充分履行他們的責任，披露包括報告全球收入和使用外國帳戶。”

國稅局專員丹尼·維爾費爾指出：“那些向美國政府隱瞞海外的收入情況和資產的美國納稅人及其中介應當意識到，國稅局將繼續優先打擊濫用離岸服務的行為。這些記錄將幫助國稅局及其合作夥伴找到這些納稅人，確保他們遵守美國稅法，實現我們建立公平稅制的使命。”

根據為授權“未識別納稅人”傳票而提交的檔案中的指控以及其他公共記錄中的資訊：

恆泰信託集團（Trident Trust Group）是一個在近30個司法管轄區營運的私人實體企業，其中包括一些著名的避稅天堂。恆泰信託集團提供超過40年的公司、信託和基金管理服務。該集團提供的服務包括幫助客戶隱瞞其在離岸帳戶和實體中的權益，具體服務包括在隱私法嚴格的司法管轄區建立不透明的公司結構，提供代表客戶行事的公司董事和高級職員，郵件轉發和保留服務，以及被稱為“貨架公司”（Shelf Companies）的非活躍公司，這些公司處於“貨架”（已經註冊但並未有實際經營活動）狀態，待日後出售，且具有標準的備忘錄或章程，擁有非活躍的股東、董事和秘書。

恆泰信託集團將這些服務宣傳為幫助客戶保密其資產的實際所有權，並避免公開報告，包括用於“稅務和遺產規劃”。一些恆泰信託集團的美國客戶使用或可能使用這些服務來隱瞞其資產權益，從而避免繳納美國稅款。例如，恆泰信託集團的員工曾自稱為數千家巴拿馬公司的創始人、董事和高級職員，以幫助美國納稅客戶潛在地隱瞞他們在這些外國實體中的權益和收入。事實上，至少有九名美國納稅人曾利用恆泰信託集團的服務來隱瞞其在外國資產中的權益，並通過國稅局的離岸自願披露計畫（Offshore Voluntary Disclosure Program）報告他們的稅務不合規行為，該計畫允許美國納稅人自願披露用於逃避稅務責任的外國帳戶或實體，以換取固定的罰款。

除了恆泰信託集團外，法院還允許國稅局向十二家金融實體和快遞服務公司發出傳票，包括：紐約聯邦儲備銀行、清算所支付公司、匯豐銀行美國、紐約梅隆銀行、花旗銀行、瑞銀集團、美國銀行、德意志銀行信託公司、聯邦快遞公司、DHL快遞（美國）公司和聯合郵政服務公司。在此次行動中，這些傳票要求這些金融實體和快遞服務公司提供記錄，以便國稅局識別出其中向恆泰信託集團傳送或接收資金或檔案的美國納稅人，以及與這些交易相關的其他記錄。

根據聯邦稅法，美國公民、外僑居民和年收入超過報告門檻的信託必須對其全球收入繳納稅款。他們還必須披露在某些外國金融帳戶、資產和實體中的權益。未能報告這些離岸安排或支付相關稅款可能會導致嚴重的民事和刑事後果。

02  觀點：加強稅務合規、應對逃稅風險、合理節稅

此舉表明國稅局（IRS）正在加大對稅務逃避行為和利用法律手段追蹤隱瞞資產的行為的打擊力度。這可能促使納稅人更加重視稅收合規，確保他們的所有收入和資產都被如實申報。若被發現通過離岸帳戶或其他手段逃避稅款，相關個人可能會面臨嚴厲的民事和刑事處罰。這包括高額罰款、利息和潛在的監禁等罪責。

此外，投資者在選擇跨國投資或註冊離岸公司時，需要更加謹慎，評估可能的法律風險和財務後果。因而，稅務籌劃的策略可能會發生變化，以確保遵守美國和國際稅務法規。並且可預見的，隨著美國及其他國家加強對離岸金融服務的審查，避稅天堂的吸引力可能下降。許多國家可能會加強對金融服務行業的監管，確保符合國際稅務合規標準。同時，這一定程度上打擊了投資者對於離岸投資項目的投資信心，導致國際資金流向和投資決策發生變化。

來自中國的投資者或申請赴美的人士，需要意識到美國和全球對稅務透明度的日益重視。未能按規定披露及納稅可能導致法律問題，因此在進行跨國投資和資金轉移時，應更加重視諮詢稅務專家和法律顧問，尤其需要瞭解與稅收相關的雙重徵稅協議和資訊交換協議。

有些人可能會試圖利用複雜的離岸結構來規避美國稅務風險，但其實這種做法存在被調查的風險。並且，隨著共同申報準則（CRS）進一步被重視和擴展，以及美國逐漸加強對稅務的審查，他們應當尋找合法的稅務籌劃方式，做到合理節稅，而非依賴潛在的不合規手段。

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