家族治理係透過特定機制、規則以及治理機構將家族願景和家族價值觀形式化，使家族得以凝聚共識，並調和可能之衝突，對家族及家族企業成功的永續傳承有著關鍵性的影響，尤其對歷經多次世代傳承的家族企業更是如此。安永聯合會計師事務所考量到臺灣家族企業在臺灣經濟上扮演相當重要的角色，同時也觀察到臺灣許多企業開始面對傳承與接班的挑戰，因此繼2021年的合作，再次與國立政治大學商學院共同合作發布 「家族治理對家族和諧、財富傳承與企業永續影響白皮書」，透過量化問卷調查，分析臺灣企業對於家族傳承與治理觀念上的想法與演進，並藉以提出適合臺灣家族企業的家族治理模式。

本系列前瞻觀點分別擷取白皮書調研三大方向 「家族成員層面」、「家族企業層面」、「家族 財富層面」進行分析，透過白皮書內容分享實務觀點與專業建議。在這篇文章中，我們專注於「家族成員層面」，探討家族內部成員間的變化對於家族治理及企業經營產生之深遠影響，作為 企業及早規劃與策略布局的指引與方向。

家族成員為家族治理的核心，二代接班趨勢確立

調研白皮書顯示目前參與家族企業經營及管理的家族成員中，除受訪者本人以外， 目前家族企業中多由家族之兄弟姊妹(26%)、父母(22%)或是子女(18%)等成 員共同參與企業營運與管理。

相較前次調查，家族企業中 由父母共同參與經營的比例 大幅升高，由14%上升至22%， 主要係受今年度調查受訪者 結構影響，受訪者雖然仍以 董事長居多，但「財務長、 協理、董事等其他職位」和 「總經理或執行長」較前一 年度受訪比例增加，「創辦 人」和「總裁」受訪比例減 少，顯見企業在近二年的接 班趨勢，已有後代接班或賦 予後代更重要的職務，以進 入接班歷練，為未來做準備。

安永觀察

每位家族成員在家族企業中所扮演的角色，有可能是股東及經營者，其擁有的權力與承擔的責任不盡相同，家族領導者必須分辨 “ 新世代家族成員的性格及能力，將成員安排至對的位置。

聚餐仍是臺灣家族成員情感維繫的重要聚會，亦是 最常見的「非正式治理機制」

家族成員情感維繫是家族凝聚力的重要因素，當一個家族缺乏凝聚力時，可能會因目標、 理念及價值觀的分歧，造成成員之間因不信任彼此而無法有效溝通，導致容易產生家族 內鬨紛爭，進而危害企業營運、傳承規劃、家族財富治理與聲譽。

安永觀察

軟性的「非正式治理」機制通常在家族成員間的默契下形成，富有創辦 人精神及家族共同價值觀，有助於增進家族成員對家族之認同、強化家 “ 族關係及凝聚力，讓後代及接班人在世代傳承下仍保有創辦人之初衷。

家族企業董事會或股東會仍為最常見的正式治理機制 但信託及閉鎖性公司概念已逐漸普及並被接受

受訪的家族中，最常見的「正式治理機制」方式仍為「家族企業董事會或股東會」 （32%）；然而值得注意的是此次受訪的家族中，以家族信託契約或家族閉鎖性公司 章程作為正式治理機制者比例大幅上升，由前次調查占比僅約8%上升至本次之22%， 顯見信託及閉鎖性公司的概念在我國日益普及，同時該傳承效果亦越受家族認可。

安永觀察

「正式治理」係透過明文規定或具法律約束力的 方式明定家族成員之權利義務、成員間關係之維 繫、與家族企業之關係、家族及企業決策模式、 控股工具之運用、家族財富分配方法等。一般而 言，較能於衝突產生時作為解決紛爭之依據，強 化家族永續傳承之目標。

100%受訪者同意良好的家族治理機制，有助於建構及維持良好的公司治理

臺灣家族逐漸採用家族辦公室， 以維持公司治理並作為家族與企業營運間的風險隔離工具

家族建置家族辦公室的觀念與風氣起源於西方，在歐美地區並不陌生。家族辦公室是 以成就家族企業永續經營為目的而設置，扮演著協調與維護家族成員、家族企業所有 權人及家族企業整體利益的角色，會針對家族、企業、財富傳承治理所延伸的各項需 求，統籌不同領域的專家資源，有系統地為家族提供專業化的服務，是家族傳承過程 中一個堅強的後盾。

安永觀察

家族應先檢視家族現況及自身需求，釐清家族未來願景與長期目標，了 解設立家族辦公室的動機，以進一步評估家族所需要的專業服務面向， 以及家族成員可擔當家族辦公室部分的職能，且後續亦需就其營運模式 做動態評估與調整。

安永家族辦公室見解

在家族企業的治理框架中，角色定位和權責劃分的精準性至關重要。隨著新一代的崛 起，為家族企業設計一個堅實的傳承藍圖，需要洞察每位成員的特質，讓他們在適合的 位置發光發熱。而傳統非正式治理形式如家族聚餐，在維繫情感與共識上扮演著不可或 缺的角色。同時，明確的正式治理結構，例如運用控股公司的董事會和股東會作為家族 治理決策機構，為家族企業提供了一個法制化的管理和爭端解決路徑，另外，當家族辦 公室的概念日益盛行，其作為家族治理平臺的執行機構更為家族企業與財富的管理增添 了專業層次。

在考慮這些趨勢變化與運作需求時，家族企業可能會感受到外部專家指導及協助的必要 性。選擇合適的專業團隊，可以協助解決企業和家族間複雜且相互影響的治理結構，並 且制定一個支持企業長遠目標與家族願景的發展藍圖。在這個過程中，專業團隊的洞察 力和經驗，將成為實現家族宏偉願景與確保企業穩健運營的關鍵因素。

(安永家族辦公室)