前言在經歷了兩年多的爭論與修正後，澳大利亞政府近日宣佈對原先有爭議的養老金（superannuation）稅制提案做出重要讓步，並將該計畫的生效時間推遲到2026年7月1日。財政部長吉姆·查爾默斯（Jim Chalmers）稱，此次修改旨在讓提案更具針對性、更公平，同時增加通過議會的可能性。但反對派與綠黨仍在審查細節，未來走向仍充滿不確定性。稅改妥協：關鍵調整與受影響群體澳大利亞政府最初於2023年宣佈的養老金稅改方案，提議將養老金餘額超過300萬澳元的稅率從15%提高一倍至30%。這一方案遭遇了來自多方利益相關者的強烈反對，迫使財政部長吉姆·查爾默斯不得不重新思考策略。經過數月磋商，政府最終提出了六項關鍵修改。最引人注目的變化是，新稅制將只對已實現的收益徵稅，而不再包括未實現的收益。這意味著，如果養老金帳戶中的資產價值上漲但並未出售，就不會被徵稅。另一個重要讓步是稅收門檻將與通貨膨脹掛鉤。此外，政府還增設了一個更高的稅收門檻——對超過1000萬澳元的養老金餘額，稅率將提高至40%。查爾默斯解釋說：“ 對於養老金帳戶餘額在300萬至1000萬澳元之間的收益，稅率維持在30%；超過1000萬澳元的，稅率將提高至40%。 ”這些變化將於2026年7月1日起正式生效，比原計畫推遲了一年。受益人群：低收入者的養老金改善在調整高餘額養老金帳戶稅收規則的同時，政府也宣佈了一系列針對低收入勞動者的支援措施。從2027年7月1日起，低收入者的養老金稅收抵免金額將從310澳元提高至810澳元。同時，享受這一稅收抵免的收入門檻將從3.7萬澳元提高至4.7萬澳元。這些變化預計將使依賴這一補助的澳大利亞人增加到310萬，其中約60%是女性。財政部長查爾默斯指出，這一改革旨在“幫助低收入勞動者掙得更多，留住更多收入，並在退休時擁有更充裕的生活保障”。所有年收入在2.8萬至4.5萬澳元之間的勞動者都將從中受益，稅收抵免支付額平均將增加410澳元。根據政府估計，這些措施意味著低收入勞動者在退休時可能因此多獲得約1.5萬澳元的養老金收益。舊制不公：稅收減免與財富分配澳大利亞養老金稅收優惠的規模令人震驚。據格拉頓研究所的資料，僅養老金方面的稅收減免，每年就花費聯邦預算約500億澳元，而且這些優惠不成比例地流向老年人和富裕的澳大利亞人。澳大利亞研究所的資料顯示了這些特許權價值的增長速度——從世紀之交佔經濟的0.5%上升到目前佔國內生產總值的約2%。更令人擔憂的是，這些稅收優惠主要使高收入群體受益。據財政部估計，收入最高的1%的人在其工作生涯中預計每人將獲得超過70萬澳元的養老金優惠，而底層10%的工人在其工作生涯中僅獲得5萬澳元的養老金優惠。這種不平等在具體案例中表現得更為明顯。《澳大利亞金融評論》2022/23年度的資料顯示，10家最大的自我管理養老金基金，平均每家擁有4.22億澳元的資產，而42家養老金基金的資產，每家都超過一億澳元。這些巨額養老金帳戶與退休收入無關，它們更多是被用作避稅天堂。新稅制影響政府預計，新的300萬澳元稅收門檻將適用於大約9萬個養老金帳戶，而1000萬澳元的更高門檻將影響約8000個帳戶。這些人群在澳大利亞養老金帳戶持有者中佔極少數，但卻控制著相當比例的養老金總資產。澳大利亞養老金體系中的財富集中現象從這一資料中可見一斑：不到1%的人的養老金超過300萬澳元，而這些人的平均養老金餘額高達580萬澳元。對於這些高餘額養老金帳戶，即使按照新稅率徵稅，仍然享受著比普通工薪階層更優惠的稅收待遇。政治博弈養老金稅改提案引發了各政治黨派的激烈爭論。綠黨領袖拉里薩·沃特斯在聽取財長簡報後表示：“乍一看，政府在對富人徵稅方面確實顯得軟弱了。讓富人擺脫困境並不是綠黨希望看到的養老金改革類型。”影子財政部長泰德·奧布萊恩則得意洋洋地表示，這些讓步是政府令人尷尬的退縮。他稱：“最終，政府做出了正確的決定，放棄（原有的）養老金稅制。”然而，奧布萊恩並未明確表示聯盟黨是否會支援修改後的政策，僅稱該黨將等待細節。澳大利亞養老金行業最高機構ASFA的首席執行官瑪麗·德拉亨蒂對改革表示歡迎。她表示：“確保養老金制度的公平與可持續至關重要，而財政部長今天提出的改革，是實現這一目標的重要一步。”澳大利亞最大的養老金基金AustralianSuper也表示支援修改後的提案，該基金為350萬名會員管理著3650億澳元的資產。國會審議仍是關鍵政府已表示願意繼續微調以求在議會通過，但最終命運仍取決於參議院席位構成及小黨/獨立議員的立場。若參議院支援到位，措施將於2026年7月1日生效；若不支援，提案可能再次被拖延、重寫或部分擱置。財政部長也公開表示，若要在議會獲得通過，願意就指數化等條款繼續與各方溝通。對於關注養老金長期可持續性、稅制公平性的民眾與分析師而言，接下來幾個月將是觀察政治交易、預算平衡以及養老金行業反應的重要窗口期。結語一個擁有近200萬澳元的基金，在回報率為7.5%的一般年份，可為退休者帶來近15萬澳元的收益，而且這筆收入完全免稅。相比之下，澳大利亞年輕勞動者正努力為了生計工作，他們的年平均收入為10.2萬澳元，但稅單卻接近2.4萬澳元。這種代際間的不公平，正是查爾默斯試圖通過稅改解決的核心問題。隨著2026年實施日期的臨近，澳大利亞的養老金稅改仍可能面臨變數。但無論如何，這場辯論已將這個國家關於公平、財富和責任的深層分歧，擺上了檯面。 (澳洲財經見聞)