果然，印度把蘋果的生產線忽悠過去了，感覺養熟了，就開始磨刀霍霍向豬羊了，哈哈哈哈我就知道會有這一天！蘋果被印度割韭菜，痛宰157億美金的事情，這幾天在全球刷屏了！還沒看過的，先看看下面的簡要，我讓AI簡單整理的。我簡單把來龍去脈說一下：1，說蘋果之前，先給你們看看印度這幾年的“搶劫戰績”。小米，vivo，oppo，印度的分公司先後這幾年都被以各種理由凍結資產，最高的時候凍結50億，可謂損失慘重。你以為印度就只是對我們這樣？no，no，no！德國大眾剛剛也被印度開出了14億美金的天價稅單，要大眾補稅差不多100億人民幣！韓國的企業也是如此遭遇，就連英國的沃達豐也是這樣。就是因為印度這幾年下狠手，瘋狂收割外資；所以去年才嚇壞了很多外國企業。今年，印度開始盯上蘋果這個肥羊了。2，蘋果其實也怕印度突然來一刀，所以幾年前就留了一手心眼。早在幾年前蘋果將中國的部分生產線搬去印度的時候，就擔心印度出爾反爾，於是2022年蘋果做了一個決定：把所有裝置產權都保留給總部，萬一印度想宰人，就隨時可以帶著裝置跑路。這招現在也確實成為了蘋果此次印度危機的談判籌碼！3，但印度怎麼能允許到嘴的鴨子就這樣飛了？於是他們稅務部門找遍了國內法律，竟然在1961年的老古董稅法中找到了“刀子”。印度稅務部門依據1961年頒布的《所得稅法》，要求蘋果公司按其全球營業額繳稅。什麼意思呢？印度法律對外國企業生產裝置所有權的界定，認為只要在印度境記憶體在生產裝置，即可對企業的全球利潤徵稅。 ‌印度稅務機關認定，蘋果通過富士康等製造商在印度的工廠擁有生產裝置，因此有權依據1961年稅法對其全球利潤徵稅（而非僅限印度本地營收）。蘋果全球2024年營收約3830億美元，按稅率計算，需繳納約157.8億美元。對，你沒看錯！是157億美金！哈哈哈哈，真的是敢開口啊，這可能是我聽過最大的一筆補稅款了。4， 蘋果會選擇硬鋼，打官司打到底？還是服軟？妥協？！比如沃達豐，人家就不服印度，看不起印度的強盜做法，官司已經打了13年了，還在跟印度政府打，就是要硬鋼到底。那蘋果呢？目前看到的最多的說法是：一，莫迪親自出面打招呼，要稅務局以大局為重，暫時緩一緩。（哈哈哈哈，明明是他們自己不要臉，竟然還裝無辜的，反過來讓全球覺得是印度非常通情達理）二，蘋果看中的是印度的消費增長力。直接撕破臉，把裝置帶走，那損失的就不只是這幾年投資生產線的投入費用，還會失去印度市場的銷售機會。所以，那怕印度明擺著要割韭菜，蘋果這一次可能也不得不捏著鼻子認！但為了以防萬一，以後印度一而再的搶奪！所以蘋果正遊說印度政府修改稅法。比如希望排除對全球利潤徵稅的條款！總之就是各種談判，但印度政府尚未明確回應，看樣子還在待價而沽~三，其實蘋果就算這一次讓印度修改了稅法也沒用。只不過是心裡安慰自己罷了；人家下次又會有新的稅法，繼續割韭菜。蘋果其實也知道這些，只不過不想放棄印度的市場罷了。。所以，現在擺在蘋果面前的選擇是，到底要不要撤出印度！這件事對印度的全球信譽影響其實很大，畢竟蘋果可是世界級巨頭，享譽全球的企業；莫迪老仙這樣對蘋果割韭菜，前期給補貼，後期加重稅，翻臉比翻書還快，典型的給全球上演了一出“養肥再割”的劇情！短期看，確實印度稅務會得到一筆巨款，但是長遠來看會讓無數的外企望而卻步！ (王晶華說科技)

綜合法媒報導，10月2日，在工會與社會運動組織發起新一輪全法動員示威的同一天，法國總理府透露了多項正在研究的減稅和減負措施，試圖回應民眾對購買力的擔憂。這些方案能否緩解緊張局勢，成為外界關注的焦點。01工會上街，預算前夕壓力倍增10月2日，法國多地爆發罷工和示威，工會要求政府在2026年預算中撤銷不受歡迎的退休改革、加強公共服務投入，並推動更公平的稅收政策。就在街頭抗議聲此起彼伏之際，新總理勒科爾尼選擇拋出多項設想，顯示其希望在預算案公佈前，平衡社會各方壓力。10月3日，勒科爾尼還將分別接待國民聯盟（RN）和社會黨（PS）的代表，各政黨也期待借此機會推動自己的訴求。02四項措施浮出水面1. 加班減稅和社保減免目前，加班收入在每年7500 歐元以內可免徵個人所得稅。勒科爾尼考慮在此基礎上進一步減輕加班稅負，並同時降低相關社保繳費，以增加勞動者實際收入。2. 雙職工最低工資家庭所得稅調整單身最低工資收入者通常不需繳稅，但夫妻雙方均為最低工資者時，可能因家庭收入合併而產生稅負。總理設想取消這些家庭的稅收，將按照“視為單身最低工資”繳稅標準執行。實際上，若夫妻有孩子或享受其他稅收減免，往往已很少需繳稅。該措施意在確保讓收入最基層家庭進一步減輕稅負。3. 馬克宏獎金（價值分享獎金）可能恢復“價值分享獎金”（俗稱“馬克宏獎金”）最初在“黃背心”危機期間推出，可免徵所得稅及社保繳費。2023 年，約600萬員工受益。然而，次年起，雖然社保繳費豁免仍在，社會保障金（CSG）免除取消，而收入不超過三倍最低工資員工的所得稅豁免也結束（除非獎金存入特定儲蓄計畫）。恢復此獎金，將允許企業再次以稅優方式向員工發放獎金，增加中低收入群體實際收入。4. 鼓勵向孫輩及年輕人贈與財產目前，每位父母可在每15年各向子女贈與10萬歐元，無需繳納贈與稅；對孫輩，免稅額度僅為31865歐元。總理提出方案，將提高向孫輩和年輕一代贈與的免稅額度，鼓勵家庭財富在年輕一代之間流動。總理府指出，這些措施意在緩解法國人對“靠工資生活、剩餘收入不足”的長期關切。03 與工會和左翼訴求背道而馳釋放出減稅訊號的同時，勒科爾尼也明確拒絕了左翼和工會提出的幾項要求，例如對大額財富徵收“祖克曼稅”、恢復財富稅（ISF）或暫停退休制度改革。勒科爾尼表示，“有些稅會增加，有些稅會減少”，而他打算提出的減稅，主要是“有利於勞動者”的。社會黨則明確要求政府降低社會保障金（CSG）的繳納，以精準減輕中低收入群體的負擔。雙方分歧明顯，談判空間有限。04 購買力壓力仍是頭號難題“靠工資生活、手頭餘錢能否撐下去，依然是法國人的頭號憂慮。”總理府這樣解釋為何要推出上述設想。然而，工會方面批評這些措施“遠不足以回應基層的訴求”，並強調若預算案不作實質性調整，未來還將繼續動員。 (歐時大參)

內部檔案顯示：伊隆·馬斯克（Elon Musk）的火箭公司依賴聯邦合同，但多年虧損很可能讓其避繳聯邦所得稅。SpaceX，即伊隆·馬斯克（Elon Musk）的火箭與衛星互聯網公司，在其二十多年發展歷程中，已從美國聯邦政府獲得了數十億美元合約。但根據《紐約時報》審查的內部公司檔案，自2002年成立以來，SpaceX 很可能幾乎未向聯邦政府繳納所得稅，而且該公司私下告訴投資者，它可能永遠不必繳納任何聯邦所得稅。由於該公司為私人持有，作為火箭製造商的SpaceX 其財務資訊長期未對外公開。然而，《紐約時報》審查的檔案顯示，SpaceX 正在抓住一項合法的稅收優惠：把其截至2021 年末累計的逾50 億美元虧損，用於抵減未來的應稅所得（從而降低未來應納稅額）。川普總統（Donald Trump）在其2017年第一個任期內推動稅法變更，取消了這項稅收優惠對所有公司的到期失效期限。對SpaceX 而言，這意味著其近30億美元的虧損可無限期用於抵扣未來應稅所得。《紐約時報》諮詢的稅務專家表示，得以免繳納高達50億美元的聯邦所得稅，規模可觀，對於一家在不同尋常程度上依賴美國政府合約的公司而言尤其引人注目。SpaceX 與五角大廈（the Pentagon）、美國國家航空暨太空總署（National Aeronautics and Space Administration，NASA）及其他機構密切合作，在國家安全中扮演關鍵角色。檔案顯示，2020年聯邦合約為這家火箭公司貢獻了接近84%的收入，這一數字此前未被公開報導。更大型的科技企業——包括一些同樣利用該稅收優惠的公司——往往每年繳納數十億美元的聯邦所得稅。以微軟為例，該公司預計上一財年將繳納141億美元聯邦所得稅。即使業務蒸蒸日上，SpaceX 仍可使用此項稅收優惠。以某一企業獲利指標計算，公司去年來自核心業務的收益約為50億美元，高於2023年的26億美元；上述資料為公司私下向部分利害關係人揭露。政府監督項目組織（Project on Government Oversight，POGO）執行主任丹妮爾·布賴恩（Danielle Brian）表示，這類稅收優惠歷來旨在鼓勵企業在艱難時期維持營運。她稱，SpaceX 現在這樣使用它“有點古怪”，因為“這項安排顯然不是為一家經營狀況如此良好的公司而設”。馬斯克先生已將SpaceX 打造成全球最具影響力的公司之一，並憑藉其火箭以及「星鏈」（Starlink）衛星網路服務在航太產業佔據主導地位。它與電動汽車公司特斯拉（Tesla）一道，被視為其商業帝國的“皇冠明珠”，亦是其財富與影響力的重要來源；同時也讓馬斯克在世界舞台上擁有發聲位置，使其能夠就地緣政治發表看法。德州博卡奇卡的SpaceX 星際飛船火箭。 SpaceX 一直是伊隆馬斯克商業帝國的瑰寶。與眾多科技新創公司相似，SpaceX 在投入數十億美元建設業務的過程中長期虧損。優步（Uber）、亞馬遜（Amazon）、特斯拉（Tesla）等科技公司也曾多年未獲利。隨著SpaceX 業務擴張，據創業資料平台PitchBook 顯示，該公司估值已超過3,500億美元，躋身全球最有價值的私人公司。多家新聞機構曾報導SpaceX 財務狀況的部分面向，這些資訊來自公司對投資者及其他利益相關者的揭露。但《紐約時報》此次審查的檔案——包括橫跨23年的利潤表與資產負債表——進一步揭示了SpaceX 的收入來源、投資者組成和稅務狀況。檔案顯示，SpaceX 多年來似乎繳納部分所得稅，但很可能不是繳給聯邦政府。某份檔案稱，公司預計在2021年向外國政府繳納48.3萬美元所得稅、向美國各州繳納7.8萬美元所得稅。另據單獨揭露，公司在2020年與2021年共支付6,000美元所得稅，但未說明該款項係繳納聯邦、州或地方政府。SpaceX 與馬斯克先生未就置評請求作出回應。馬斯克一向強調SpaceX 承擔NASA 及其他機構任務的角色。 6月，他在社群媒體上自豪地發文稱，該公司已達成一個里程碑：其「來自太空業務的商業收入將在明年超過@NASA 的整個預算」。馬斯克先生於5月下旬結束其作為川普先生親密顧問的角色。他於2002年創立SpaceX，目標是將人類送往火星並在這顆「紅色星球」上建立殖民地。根據檔案，截至2022年他持有公司44%的股權。今年五月，馬斯克辭去了作為與川普總統緊密合作的特別政府僱員的職務。登陸火星是一項昂貴的事業，SpaceX 自創立起便不斷累積虧損。檔案顯示，公司在2002年首個營運年虧損約400萬美元；隔年虧損1,450萬美元；隨後虧損進一步擴大，2020年達3.41億美元，2021年為9.68億美元。與此同時，馬斯克與格溫·肖特維爾（Gwynne Shotwell），即SpaceX 總裁，推動公司持續擴張。公司開始研發並測試「星艦」（Starship）一型可重複使用的火箭，馬斯剋期望有朝一日能夠抵達火星。截至2021 年底，以檔案的最新資料計算，SpaceX 已累計形成將近54 億美元的稅務虧損。這些虧損帶來了一個稅收優惠，即「淨經營虧損結轉」（Net Operating Loss carryforward，NOL）。借助該機制，SpaceX 可以以相同額度的虧損抵減未來的應稅所得，從而在對應額度內無需繳納聯邦所得稅。這種優惠適用於所有公司，其中也包括那些在扭虧為盈之前多年處於虧損狀態的初創企業。在某份檔案中，SpaceX 告知投資者：「我們基於審慎判斷認為，更有可能出現的情況是：公司持有的遞延所得稅資產（DTA）中，至少一部分，甚至可能全部無法實現（即未來難以以足夠的應稅利潤予以抵扣），意即公司可能永遠不必繳稅。該公司援引的理由之一是往前虧損記錄。 Willens）表示，此類措辭在有虧損歷史的公司中並不罕見；若其財務狀況改善，此類判斷也可能被修訂。SpaceX 也受惠於川普先生在2017年簽署的一攬子減稅法案。其中一項變更取消了淨經營虧損結轉的20年時效限制，即2017年之後產生的虧損不再到期作廢。這使SpaceX 得以將近30億美元的結轉額無限期抵扣。此外，檔案顯示，公司擁有2.27億美元可用於抵扣州所得稅的結轉額，並持有逾11億美元的其他聯邦與州層面稅收抵免（tax credits）。華盛頓的國稅局大樓。 SpaceX 私下對投資者表示，公司可能永遠無需繳納任何聯邦所得稅。「鑑於其淨經營虧損規模之大，公司幾乎可以肯定在多年裡沒有繳納任何聯邦稅，」紐約大學法學院（New York University School of Law）稅法教授格雷格·波爾斯基（Gregg Polsky）說，“而且規模如此之大，即便近年來出現正的應稅所得，仍不太可能真正繳稅。”隨著SpaceX 財務狀況以某一指標改善，這些稅收優惠在近年可能派上用場。該公司私下稱，其稅息折舊及攤銷前利潤（EBITDA）從2023年到去年幾乎翻倍，去年約為50億美元。該指標是衡量企業獲利的一種方式，但不同於淨利潤；出現正的EBITDA 並不意味著SpaceX 在繳納所得稅。自2000年代中期起，SpaceX 開始獲得數以百計的聯邦合約：包括與NASA 簽訂的向國際太空站（International Space Station，ISS）運送貨物的合同，以及與某美國情報機構簽署的價值18億美元合同，為其提供偵察衛星。檔案顯示，部分合約預計在未來數年持續貢獻可觀收入。此次審閱的檔案首次清楚展現了SpaceX 對聯邦合約的高度依賴。 2020年，聯邦合約帶來約14億美元收入，佔當年總收入的83.8%；隔年，聯邦合約收入約17億美元，佔比約76%。馬斯克先生6月表示，他預計SpaceX 今年的營收將達到155億美元。檔案顯示，2023年收入約為74億美元。 （「收入」包括公司的產品銷售等。）收入成長的重要來源之一是「星鏈」（Starlink）。據公司稱，其訂閱用戶已達600萬。檔案顯示，SpaceX 曾告知投資者，2023年星鏈使用者為250萬，並在去年創造了約80億美元收入，較前一年翻倍，且在兩年中收入均超過SpaceX 的火箭業務。檔案未包含公司過去兩年的淨利潤或淨虧損。 《華爾街日報》（The Wall Street Journal）曾報導，2023年第一季度，SpaceX 在15億美元營收下實現5,500萬美元利潤。由於會計與稅務處理差異，企業在同一年內可以同時向股東報告獲利、而向美國國稅局（Internal Revenue Service，IRS）申報稅務虧損。為給SpaceX 融資，馬斯克依賴長期投資者（如富達基金，Fidelity；Google，Google）以及友人安東尼奧·格拉西亞斯（Antonio Gracias，亦為SpaceX 董事）。 《紐約時報》審查的檔案還識別出其他先前未被公開與公司有關聯的投資者。一家公司名為AI RT SPX Holdings，在一份2020年檔案中被列為投資方。它似乎與Access Industries（Access 工業）有關聯；Access 由倫·布拉瓦特尼克（Len Blavatnik）創立，這位億萬富豪出生於烏克蘭，在莫斯科長大，於蘇聯解體後的1990年代私有化時期發家。如今他擁有英國與美國國籍，活躍於歐美企業投資與慈善事業。該檔案由Access 的兩位高階主管簽署，其中包括布拉瓦特尼克的弟弟亞歷克斯·布拉瓦特尼克（Alex Blavatnik）。目前尚不清楚Access Industries 是否仍是SpaceX 投資者。通過其女發言人轉達，布拉瓦特尼克婉拒置評。企業家、TED 演講（TED Talks）背後機構的負責人克里斯·安德森（Chris Anderson）似乎通過一家名為Excalbians 的公司投資了SpaceX。他未回應置評請求。馬斯克先前曾多次發表TED 演講。 （一半杯）

每年報稅不只是個人的稅務義務，更是財務規劃的重要環節。尤其 2025 年因應國際關稅政策，報稅期限延長至 6 月 30 日，雖然看似「多了時間」，但對於資金運用與退稅時效影響重大——特別提醒你：拖越晚，風險越大！為什麼要提早報稅？不只是怕罰款這麼簡單1️⃣ 退稅時間點差異巨大6 月 30 日前完成網路申報者，有機會列入 首批退稅名單，最快 7 月 31 日入帳。若你是有規劃現金流、投資安排的人，退稅入帳時間可能攸關整體現金操作效率。2️⃣ 資金壓力可預先處理若試算結果發現稅額過高，提早報稅能為你保留更多時間進行財務調度，例如：評估是否申請分期、延期繳稅甚至考慮短期借款或信貸資金調度數位報稅才是主流，不只是「方便」而已根據財政部 6 月統計，今年已完成超過 538 萬件報稅，其中高達 87% 為網路報稅，傳統人工報稅已近乎全面退場。更值得注意的是，稅額試算服務的使用也快速成長，適合所得單純的納稅人，只要確認回覆即可完成申報流程。但別犯一個常見錯誤：上傳失敗 = 沒報稅每年都有不少民眾誤以為「資料填寫完就報完了」，結果實際上根本沒上傳成功。請特別注意：✅ 必須出現「上傳申報成功」訊息才算完成申報。✅ 建議保留申報回執或透過財政部查詢頁再次確認。財務建議：繳不出稅也別放棄申報報不報稅，對你的信用與日後貸款、租稅紀錄息息相關。若一時無法繳清，也千萬不要選擇「不申報」這條風險極高的路。你可以選擇：📌 延期繳稅：最長 1 年📌 分期繳稅：最長 36 期、條件符合可免利息報稅高峰＝詐騙高峰，資產安全別忽略報稅期間，常見詐騙手法包括：📵 假冒國稅局來電通知補件💬 假簡訊要求點擊連結繳稅或補資料🏧 要求操作 ATM 或網銀轉帳請記得，政府機關不會透過電話或簡訊要求金錢操作，務必保護個資與帳戶安全。2025報稅倒數｜重點總整理：✅ 申報截止日：最晚需於 2025年6月30日（含）前完成申報，否則將面臨逾期罰鍰。✅ 退稅入帳時間：若在 6/30 前完成申報，預計可於 7月31日收到首波退稅款。✅ 申報完成標準：請確認系統顯示「上傳成功」訊息，才算正式完成報稅流程。✅ 分期／延期繳稅：可透過網路申請，分期最長可達36期、延期最長1年，部分條件還可免利息。✅ 稅額試算工具：所得單純者可使用「稅額試算」服務，確認回覆即可完成申報，操作快速又省力。✅ 申報進度查詢：可至「財政部電子申報繳稅服務網」查詢是否上傳成功，建議留存回執備查。✅ 報稅期間防詐提醒：政府不會透過電話、簡訊要求你操作 ATM 或網銀轉帳，遇可疑來電請提高警覺。綜合所得稅報稅，不只是一次「年度義務」，而是你全面盤點收入、規劃預算、優化資金使用的黃金時間點。對資金需求靈活的工作者、投資者或小型創業者來說，退稅入帳時間與稅務負擔的安排，更是攸關流動性的一道槓桿。報稅 ≠ 例行事務，而是資金調度策略的一部分延伸閱讀：報稅倒數提醒｜首報族、繳不出稅怎麼辦？2025綜所稅實用懶人包一次搞懂 用手機就能報稅還能抽獎！2025最新報稅管道與六大身分認證方式解析 2025 報稅期限延長至 6 月 30 日！退稅時間與分期繳納一次看懂！ 首報族必看！2025報稅小白攻略，114年免稅額、扣除額新規定!

最近，關於中國海外投資繳稅的消息在各類自媒體上傳的沸沸揚揚，各種聊天截圖充滿微信朋友圈。我對這種小道消息保持天然謹慎，仔細扒了各大稅務局官網，發現都只提到「對境外所得繳納個人所得稅，沒有提及個人所得稅中的那一項。這兩天總算等來了財新對這件事的發文《炒美股要徵稅？律師解讀境外投資所得繳稅範圍與標準》（需會員才能看到，可留言區留言「財新」，發你全文）。01. 稅務局透過CRS拿到海外投資訊息什麼是CRS資料來源是CRS（共同申報準則，Common Reporting Standard）。 CRS是由經濟合作暨發展組織（OECD）制定的一項國際稅務資訊交換標準，旨在打擊跨境逃稅和促進全球稅收透明度，要求參與國的金融機構（如銀行、券商、保險公司等）交換個人和企業的金融帳戶資訊。資料交換內容包括但不限於：帳戶持有人基本資料: 包括姓名、生日、現居地址、稅務居民國納稅人識別號碼等。帳戶資訊: 帳號、帳戶餘額或價值。收入資訊: 利息、股利、其他收入（如租金、特許權使用費等）、金融資產的銷售收益、與帳戶相關的支付等。資產資訊: 涵蓋存款帳戶、託管帳戶、具有現金價值的保險合約或年金合約、持有金融機構的股權/ 債券收益等。香港屬於CRS，因此需要向內地交換內地身份客戶的帳戶資訊。這個規則適用於所有香港券商和銀行，無論中資和外資。使用美國券商能避開CRS嗎大部分國家都是CRS成員，只有個別國家或地區未加入，我們相對熟知名字但未加入的地區包括：泰國、北韓、伊朗、敘利亞、台灣地區，以及美國。去美國券商（例如盈透證券）開戶，但出入金只要涉及非美國的銀行，例如新加坡銀行，一樣會被銀行報告CRS。同時，盈透在香港展業，受香港監管，需要做CRS稅務交換，下圖來自盈透官網。理論上來說，拿著中國護照去美國開美國券商，用美國銀行卡出入金，有可能不被申報，但能不能辦下美國銀行卡、美國券商待定。總結就是：選擇那個註冊地的券商對納稅並沒有影響，關鍵在於投資者本身的稅務居民身份，依法納稅是每位中國公民的義務。那拿美國綠卡避稅是個好的選擇嗎？當然不是，這個選擇是：好不容易從淺坑爬出來，然後跳進另一個更深的坑！ ！ ！美國本身稅率並不低，並設有十分豐富的稅種，所得稅、利得稅、股息稅、贈與稅、財產稅一應俱全，而且美國有FATCA體系向全球徵集稅務資訊（和CRS類似，只是FATCA體系是單向協議，其他國家向美國報送稅務資訊，但美國不向其他國家提供稅務資訊）。既然避開CRS的可能性幾乎為0，那明智的做法是：起碼弄清楚我們要繳那些稅，要繳多少稅，看如何能合理的最佳化。02. 個人所得稅海外投資收益需繳納個人所得稅根據《中華人民共和國所得稅法》第二條，個人所得稅一共包括9項，與海外投資收益有關的是第六項「利息、股利、紅利所得」及第八項及「財產移轉所得」。利息、股利、紅利所得: 稅率是20%。我們平常買了基金和股票，有分紅的話，就要被收這個稅。財產轉讓所得: 也是20%的稅率，這個類似海外的資本利得稅，中國沒有資本利得稅，但我們股票買賣價差的收益，按照“財產轉讓所得”，收20%的稅率。具體條文可參考：《財政部稅務總局關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第3號），「轉讓中​​國境外的不動產、轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產或者在中國境外轉讓其他財產所得的收入」為中國境外所得稅，應要求按中國境外所得稅。那些人要繳個人所得稅中國個稅的徵稅原則是“屬人兼屬地”，意思是：屬人原則：只要你是中國稅務居民，無論收入來自中國境內或境外，都要繳納中國個人所得稅。簡單說，就是你在全世界每個角落賺的錢，都要在中國繳稅。屬地原則：如果你不是中國稅收居民，就只需要在中國境內的所得繳納中國個人所得稅。簡單說，就是在中國賺到的錢，才需要繳稅，在其他國家或地區賺的錢，不用繳稅。那什麼人才算是中國稅收居民呢？根據《中華人民共和國所得稅法》第一條：一個納稅年度在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人都算稅務居民。對我們大部分居住在內地的人來說，就是要遵守屬人原則，在全世界賺了錢，都要回來中國繳稅。當然稅務稽查需要成本，目前收到稅務局邀請的，都是大戶，一般人暫時還不需要擔心，不過也是早晚的事。財產轉讓所得怎麼交稅目前執行上未有明確規定，這也是最近網路上一直在爭論的點：究竟是依照年度盈虧還是依照單筆交易獲利繳稅。理論上，其實類似資本利得稅，我們可以參考下美國資本利得稅的徵收。美國的資本利得稅，即對出售股票等資產所獲得的增值部分課稅。目前，持有超過1年的長期資本利得適用分級優惠稅率：根據納稅人總體收入水平，稅率為0%、15%或20%不等，最高20%適用於超高收入群體；而持有一年以內的短期資本利得則視同工資薪金按累進稅率（最高可達37%）徵稅。計算公式：資本利得= 賣出價格- 買入價格- 相關成本。其中，相關成本包括交易手續費、稅金等。03. 香港保險的收益要繳稅嗎根據《中華人民共和國所得稅法》第四條：目前中國內地對於保險賠償類收入明確免稅。對於未提及的「分紅」、「年金類收益」，依暫無明確規定免稅，實務中也是依免稅處理。所以，不管是買內地保險還是香港保險，目前都無需繳稅。當然，最好的方式還是結合稅務身份一起規劃。香港的永居身份7年拿到，而香港的儲蓄分紅險，5年繳費，8年回本，為何要這麼設計？分紅險前面7年都在回本期，現金價值是“虧的”，不用繳稅。那麼很明顯了，這個時間是留給你幹嘛的？做香港身份的啊！因為香港是稅收窪地，沒有資本利得稅、遺產稅等等，個人所得稅中工資薪金所得最高稅率僅17%（中國內地是45%），而7年時間足夠讓一個稅務身份成熟，也足夠讓一筆投資穿越經濟周期。04. 未來如何因應一般人就不用擔心了，1年5萬美金的額度，真是沒多少。當然隨著個人資產的累積與經濟成長的放緩，稅務嚴格化將是必然趨勢，未來學習一些稅務知識很有必要。高淨值人士需要透過身份、居住地、境外保險等做稅務規劃，任何一個國家的稅務局都是盯著大戶的，有錢人必須提前規劃。 （Mandy在香港HK）

Q1：2025年報稅什麼時候開始？今年報稅時間有延長嗎？有什麼新規定？從2025年開始，美國對多項進口商品加徵「對等關稅」，台灣出口產業可能會受到衝擊，進一步影響整體經濟。為了減輕民眾和企業在這段時間的資金壓力，財政部主動宣布將報稅期限從原本的5月底，延長到6月30日，多給大家一個月的緩衝期，好好安排資金與完成報稅。這次的延長不需要特別申請，只要你屬於以下幾種情況，就可以依法辦理：企業主：如果你的公司或店面受到美國關稅影響，導致營收下降，就符合延長申報的資格。一般民眾：假如你在今年有遇到下列情況，例如：被減薪、非自願離職、工時被縮減，這些都是被認定為「經濟困難」一樣可以延後報稅。其他特殊情況：如果你所屬的產業或職業因國際變局而受到明顯影響，且經由主管機關認定，也可以適用這次的延期。除了延長期限，2025年所得稅還有以下9大新規定：每人基本生活費調高：每人基本生活費由20.2萬元調升至21萬元。標準扣除額提高：單身由原本的12.4萬元調升至 13.1萬元，已婚由24.8萬元提高至 26.2萬元。免稅額調高未滿70歲納稅義務人及其受扶養親屬，提高至9.7萬元；滿70歲者調高至14.5萬元，對有撫養長輩的家庭尤為有利。薪資與身心障礙特別扣除額同步調整調高至 21.8萬元，對上班族與身障者而言，是一項有利節稅的重大利多。海外所得須留意基本稅額申報門檻若境外所得超過 100萬元，應列入基本稅額計算，並主動申報以避免補稅與罰鍰風險。幼兒學前特別扣除額擴大申報撫養6歲以下子女，第1胎可扣15萬元，第2胎以上每胎22.5萬元，取消排富條款。房租支出納入特別扣除額調高至18萬元，可與標準扣除額併用，但僅限無自有住宅且自住用途者申報，並須保留租屋相關證明。保險死亡給付免稅額調高個人壽險的死亡保險金免稅額由3,330萬元提高至3,740萬元，有助於提升資產傳承效率，並減少潛在的遺產稅負擔。基本所得免稅額提高自113年度起，基本所得額的免稅標準從670萬元上調至750萬元，僅當個人基本所得額超過750萬元時才須繳納基本稅額，有助於減輕高資產族群稅負。Q2：我是首報族，報稅需要準備什麼資料？怎麼報最簡單？首次報稅其實沒有想像中困難，只要準備好基本資料並選擇最適合自己的報稅方式，就能輕鬆完成。✅ 報稅前需要準備的資料包括：身分證號與戶口名簿戶號（首次使用自然人憑證者尤須留意）自然人憑證、健保卡+註冊密碼、行動自然人憑證（擇一）所得與扣除額資料（大多可由財政部預設下載，包含薪資、股利、保費、房貸利息、醫療支出等）✅ 首報族推薦報稅方式：手機報稅最簡單！　無需安裝程式，只要用手機連上「財政部電子申報繳稅服務網站」，驗證身分後即可一鍵下載所得資料，5分鐘內完成報稅。　適合：資料單純、無額外列舉扣除、無特殊稅務狀況者。使用電腦報稅軟體：　若有較多列舉扣除（如捐款、醫療、教育支出等）或家庭成員多，建議使用電腦版報稅程式，可手動編輯與試算節稅方式。Q3：2025年收入多少不用繳稅？最新免稅標準與計算方式一次看懂🔹 單身上班族（未租屋）：      若年收入未超過 44.6 萬元，可完全免繳所得稅🔹 單身租屋族（無房產）：       可加計申報「房租支出特別扣除額」18 萬元，免稅門檻提升至 62.6 萬元🔹 已婚夫妻（無扶養親屬）：       若選擇合併申報，年收入合計未超過 89.2 萬元，可免稅🔹 已婚夫妻撫養兩名 6 歲以下子女：      加計幼兒學前特別扣除額後，免稅門檻提升至 146.1 萬元📌 簡單判斷方式：月薪未達 3.7 萬元的單身上班族，一般不會繳稅小提醒：即使不用繳稅，也建議完成報稅程序，才能領取可退還的扣繳稅額或二代健保補充費差額！Q4：夫妻報稅可以分開嗎？怎麼樣最省稅？在台灣，夫妻不論是否合併計稅，皆須以同一份綜合所得稅申報書報稅，但可依收入型態選擇不同計算方式，如果其中夫妻其中有一方薪水收入較高，或有特定類型的高所得，可以選擇分開計稅，這樣有機會少繳一些稅。不過，不管怎麼算，夫妻還是要填在同一份申報書裡。夫妻報稅可以選擇合併申報或分開計稅兩種方式，來達到最有利的稅務結果。選擇正確的報稅方式，能有效減少整體稅負。🔹 合併申報夫妻的總收入會合併計算，並可以合併申報各項扣除額（如子女教育扣除額、房貸利息等）。若兩人的收入差距不大，或者有一方收入較低，這種方式有可能使整體稅負降低。🔹 分開計稅每位配偶分別申報所得與扣除額，根據個人收入繳稅。若夫妻雙方收入懸殊，其中一方薪資較高且達到較高稅率級距時，選擇分開計算可能會有利，能避免將高收入部分與低收入部分合併計算，從而減少高收入方的稅負。如何選擇最適合的申報方式？雙方收入差距若一方收入較高且進入較高稅率級距，分開申報可能會較有利，避免合併申報後整體進入更高稅率級距。扣除項目差異若夫妻一方有較多列舉扣除（如醫療費用、房貸利息等），那麼選擇分開申報有可能讓這些扣除項目能更充分地降低稅負。有無子女或扶養直系親屬若有扶養子女或直系親屬，合併申報可能能更好地合併這些扣除額，降低稅金。Q5. 報稅要選標準扣除還是列舉扣除？怎麼判斷？選擇標準扣除額還是列舉扣除額，其實並沒有絕對的答案，最重要的是根據自己的實際支出情況來決定。了解兩者的差異，並依照個人或家庭的支出情形，選擇最有利的扣除方式，可以最大程度減少應稅所得、降低稅負。🔹 標準扣除額標準扣除額是政府每年根據生活成本調整的固定金額，適用於所有納稅人，不需要提供額外的支出證明。這種方式適合那些支出項目較少或不方便列舉扣除的納稅人。🔹 列舉扣除額列舉扣除額則是根據實際支出來計算，包含醫療費用、捐款、保險費、房貸利息等，若您的支出項目較多，選擇列舉扣除額會更有利。需要注意的是，列舉扣除額需要提供相應的證明文件，並且列舉項目的總額必須大於 標準扣除額，才會有節稅效果。如何判斷選擇哪種扣除方式？1.支出金額比較若您的支出項目較少或金額較小（例如生活費用、捐款等），則選擇 標準扣除額 會比較簡單且不麻煩。2.支出金額較多若您有較多可列舉扣除的項目，例如 醫療費用、捐款、房貸利息 等，並且這些支出的總額超過標準扣除額，那麼選擇 列舉扣除額 會更有利，能夠進一步減少應稅所得，節省更多稅金。Q6：租金支出，租房子的人可以報稅扣除嗎？要附租約嗎？是的，租房子的人可以申報租金支出作為特別扣除額，不過有一些條件需要注意。根據財政部的規定，若符合條件，租房者可以在報稅時扣除部分房租支出，這樣可以減輕稅負。報稅時租金支出扣除的條件：納稅人必須在台灣租屋自住，且租賃房屋不得用於營業或業務用途。這表示租金支出僅限於個人或家庭自住用的房屋，如果租屋後將房屋用於商業或辦公用途，則無法扣除。納稅人或其配偶及扶養親屬名下不能擁有房產。如果您或配偶及扶養的直系親屬擁有房產，則無法申報租金支出扣除。扣除金額與規定：根據 2025年 的新規定，租金支出的特別扣除額可以達到18萬元，但此扣除額設有排富條款，即收入較高的納稅人可能無法享有此扣除。是否需要附租約？是的，報稅時，您需要提供租約副本或租金支付證明（如轉帳紀錄等），作為支出證明。稅務機關會要求您提供這些文件來確認租金支出的真實性和合法性。Q7：報稅可以用信用卡或分期付款嗎？2025年（民國114年）報稅可用信用卡或行動支付繳納綜合所得稅，並可申請分期付款，部分銀行提供0利率及回饋方案。玉山、華南、富邦、中國信託、國泰世華都提供分期優惠。例如，玉山和華南的領航會員可享最高 6 期或 12 期 0 利率，台新 @GoGo 卡在超商繳納綜所稅，當月於 Richart Life APP 領取生日加碼優惠券，即可享 6% 回饋。2025年使用信用卡或行動支付繳稅，讓你省時又省錢，報稅前記得確認各家銀行的最新繳稅優惠與報稅期限，挑選最適合你的方式，讓繳稅也能變成省錢的小確幸！Q8：2025年報稅有哪些管道可以選擇？2025 年報稅總共有 五大報稅方式 可供選擇，無論你是科技熟手還是喜歡傳統紙本，都能找到適合自己的報稅管道。報稅方式多元，建議依自身情況選擇：若您資料簡單、已註冊行動電話認證，可用📱手機報稅，操作簡便快速；若需列舉扣除或家庭成員多，建議使用💻電腦網路報稅，功能最完整；首次報稅或資料複雜者，則可選擇🧾臨櫃報稅，有專人協助較安心；收到國稅局稅額試算通知者，可直接📨回覆確認，快速又省事；若不熟網路，也可選擇✍️紙本申報，但需自行準備資料與計算。選對報稅方式，節省時間又安心。Q9：海外收入要報稅嗎？若您有海外收入，且在台居住滿183天或全年海外所得超過100萬元，就需依法申報，並可申請「外國稅額扣抵」以避免重複課稅。常見海外所得包括薪資、股利、租金、利息、資本利得，甚至來自國外交易所的加密貨幣收益也需揭露。建議保存好交易紀錄與當地繳稅證明，合法申報同時也能爭取合理節稅。Q10：報稅後多久可以退稅？2025年（申報113年度所得）的綜合所得稅退稅時間，依然採用三梯次入帳制度，雖然申報期限因政策延長至6月30日，但退稅時程不受影響。2025年退稅將分三梯次入帳，第一批最早於7月31日入帳，適用於6月30日前完成網路申報（含手機報稅）或線上／語音確認稅額試算，以及5月12日前寄回紙本稅額試算通知書者；第二批於10月31日退稅，適用於5月13日後寄回稅額試算通知書，或採人工申報、二維條碼申報者；第三批則為2026年1月20日，適用於逾期申報或經核定為「不繳不退」後改為退稅者。欲早日收到退稅，建議盡早完成網路申報。

每年5月的報稅季，最常被詢問的問題莫過於：「用哪張信用卡繳稅最划算？」不論您是想搶現金回饋、搭配0利率分期，還是搶台灣Pay限量禮券，在做出選擇前，這篇文章都能協助您快速掌握 2025年信用卡與行動支付繳納綜合所得稅的最新優惠與回饋資訊，讓每一筆稅金都發揮最大效益！一、信用卡或行動支付繳稅有什麼好處？選擇使用信用卡或行動支付繳納所得稅，具備以下幾項優勢：✅ 操作便利：全程線上申報與付款，免排隊、免臨櫃，一站完成。✅ 優惠多元：多家銀行推出現金回饋、紅利加倍、分期0利率等好康。✅ 資金靈活：利用信用卡延後付款或分期，有效減輕資金壓力。✅ 回饋加乘：高金額稅款透過信用卡支付，可快速累積點數、哩程或折抵金。二、2025信用卡繳綜所稅最新優惠懶人包以下為各大銀行針對2025年度綜所稅繳納優惠的重點彙整：1. 玉山銀行（2025/4/1～6/30）全支付首綁滿388元送88點（限量每月3800名）單筆繳稅滿500元享最高3%全點回饋（每月限50點）Unicard搭配全支付，一般消費回饋最高5%綜所稅不限金額可享6期0利率、免手續費2. 華南銀行（2025/5/1～5/31）全面免手續費領航會員尊享：6期/12期0利率 或 刷卡金回饋加碼：使用台灣Pay再送50元數位券新戶核卡再享6或12期0利率優惠3. 富邦銀行（2025/3/1～12/31）不限金額皆可申請3~30期分期單筆滿1000元起，年利率最低4.88%4. 彰化銀行（2025/5/1～7/3）單筆滿3000元可分期：3期0利率／6期1.68%／12期3.88%台灣Pay前1萬筆送100元刷卡金（限一次）5. 第一銀行（2025/5/1～7/3）台灣Pay繳稅滿100元送500點紅利（價值約50元）單筆滿1萬，登錄享：3期／6期0利率、12期1.88%6. 台灣企銀（2025/5/1～5/31）台灣Pay繳稅送：Hokii數位帳戶：150元（限3000名）一般帳戶：100元（限3000名）Hokii會員繳稅滿1000元再加碼200元新開戶再送100元（限1000名）7. 中國信託3期、6期分期0利率單筆滿500元，可選12期（3.88%）或24期（6.88%）8. 台新銀行使用 @GoGo 卡至超商繳稅，搭配 Richart Life 領券享6%回饋每月回饋上限200點（約200元）9. 國泰世華（2025/1/1～12/31）一次付清免手續費可分3～24期，享每期0.5%優惠利率三、行動支付繳稅也有好康！台灣Pay、全支付回饋彙整行動支付不僅方便，也有豐富回饋活動：玉山全支付：單筆繳稅滿500元，享最高3%全點回饋彰化銀行：每張稅單回饋50元，最多200元第一銀行：台灣Pay繳稅送50元紅利，早鳥再加碼100元券台灣企銀：Hokii帳戶送150元，一般帳戶100元，滿1000元加碼200元華南銀行：台灣Pay繳稅再送50元數位禮券四、如何用信用卡或行動支付繳稅？簡單4步驟步驟一：登入申報平台至「財政部電子申報繳稅服務平台」，使用自然人憑證、健保卡或行動身分識別登入。步驟二：選擇繳稅方式填寫完報稅資料後，選擇「信用卡」或「行動支付」。步驟三：填寫付款資訊輸入信用卡卡號／掃描QR Code，依系統引導完成付款。步驟四：確認交易並儲存證明付款成功後，截圖或下載憑證，保留繳稅紀錄。五、繳稅前須注意的3件事報稅延長至2025年6月30日財政部公告延長2025年報稅期限，請勿錯過繳納截止日。回饋有上限如玉山全支付每月上限50點、台新每月200點，建議高額繳稅者分散卡別使用。建議使用線上報稅平台透過電子申報系統，不僅方便快速，也能即時完成繳稅作業。延伸閱讀：2025所得稅信用卡繳稅優惠!各大銀行回饋、分期方案總整理